DSA Faculty
API
← к списку преподавателей

Лютова Ольга Игоревна

Аспирантская школа по государственному и муниципальному управлению

Профиль на hse.ru ↗ тел.: 84957729590 | 1111
Публикаций
121
Языков
2
Наград
0
Конференций
18
Профиль Публикации (121) Курсы (5)

Профессиональные интересы

налоговое правоналогообложение цифровой экономикиналогообложение внешнеэкономической деятельностиналогообложение в условиях развития водородной энергетикиуглеродный налог

Должности

  • Академический директор — Аспирантская школа по государственному и муниципальному управлению
  • Доцент — Факультет социальных наук, Департамент политики и управления

Био

  • · Начала работать в НИУ ВШЭ в 2019 году.
  • · Научно-педагогический стаж: 19 лет.

Образование

  • 2015 · Кандидат юридических наук: Российская академия правосудия
  • 2006 · Специалитет: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, квалификация «Юрист»

Опыт работы

  • · 2015-2019: Нижегородский национальный исследовательский университет им. Н.И.Лобачевского, кафедра административного и финансового права, доцент ( гг.)

Гранты и проекты

  • — · на соискание учёной степени кандидата наук

Конференции (18)

Показать все
  • · 2020: Налоговое право в решениях КС РФ 2019 года (Москва). Доклад: К вопросу исчисления срока на взыскание недоимки (Определение КС РФ от 18.07.2019 № 2165-О)
  • · 2020: II Всероссийская научно-практическую конференция «Частное и публичное право: проблемы соотношения и взаимодействия» (Орел). Доклад: Проблемы соотношения и взаимодействия публичного и частного права в сфере регулирования налогового права в цифровую эпоху
  • · 2020: Финансовое право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: НАЛОГОВЫЙ МАНЕВР КАК КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЦИФРОВОЙ ЭПОХИ (НА ПРИМЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ IT-ОТРАСЛИ)
  • · 2020: Кутафинские чтения (Москва). Доклад: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ТРАНСФОРМАЦИЯ ПОДОДОВ В ЦИФРОВУЮ ЭПОХУ
  • · 2020: Парадигма развития правовых, экономических и социальных основ научно-технического развития в 21 веке: отечественный и международный опыт (Саратов). Доклад: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ IT-ОТРАСЛИ В ЭПОХУ ЦИФРОВИЗАЦИИ И ГЛОБАЛИЗАЦИИ
  • · 2020: ЗАЩИТА ПРАВА ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ: ПРОБЛЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ПУБЛИЧНОЙ ВЛАСТИ (Саратов). Доклад: РОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ
  • · 2020: VIII Международная научно-теоретическая конференция «Деньги: цифровая перезагрузка» (Худяковские чтения по финансовому праву). (Нур-Султан). Доклад: КРИПТОВАЛЮТА КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ОПЫТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ДРУГИХ СТРАН (исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)
  • · 2020: VIII Международная научно-теоретическая конференция «Деньги: цифровая перезагрузка» (Худяковские чтения по финансовому праву). (Нур-Султан). Доклад: КРИПТОВАЛЮТА КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ОПЫТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ДРУГИХ СТРАН (исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)
  • · 2019: Актуальность дихотомии публичного и частного права (Белосток). Доклад: Публичное и частное в налоговом праве России с учетом вызовов цифровой экономики
  • · 2019: Медицина и право в современных условиях (Нижний Новгород). Доклад: Модели фарминспектората по праву ЕАЭС с учетом вызовов цифровой экономики
  • · 2019: Налоговое право в решения Конституционного Суда РФ за 2018 год (Москва). Доклад: Правовое значение отказного определения ВС РФ в налоговом праве
  • · 2019: Право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: Транзакционное налогообложение в России в условиях цифровизации: актуальные вопросы
  • · 2019: Бюджетная система государства в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты (Москва). Доклад: Транзакционное налогообложение в России: современное состояние и перспективы
  • · 2018: Право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: Деформация системы принципов налогового права в эпоху цифровой трансформации
  • · 2018: Налоговая система Российской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты (Москва). Доклад: ДЕФОРМАЦИЯ ПОНЯТИЯ НАЛОГОВОГО (ФИСКАЛЬНОГО) СУВЕРЕНИТЕТА В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ
  • · 2018: Проблемы правового регулирования финансовых отношений в странах Центральной и Восточной Европы (Москва). Доклад: Современное состояние и перспективы развития моделей налогообложения криптовалюты в зарубежных странах
  • · 2018: Кутафинские чтения. Доклад: Налоговая правосубъектность участников рынка криптовалют: новые подходы
  • · 2010: Судебное правотворчество: проблемы теории и практики (Москва). Доклад: Судебный прецедент в сфере налогообложения в цифровую эпоху: трансформация подходов (доклад подготовлен при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)

Идентификаторы исследователя

Публикации (121)

МЕРЫ НАЛОГОВО-ПРАВОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ «ЗЕЛЕНОЙ» ЭКОНОМИКИ: ОПЫТ БРАЗИЛИИ

2026 · ARTICLE · ru

В статье исследованы особенности развития правового регулирования налогообложения, а также налогового администрирования Бразилии, связанные с внедрением повестки ESG-регулирования, направленного в том числе на переход к реализации государством концепции «зеленой» экономики. Автор анализирует федеральное и региональное налоговое законодательство Бразилии с точки зрения трансформации прямого и косвенного налогообложения для целей поддержки организаций, деятельность которых обеспечивает охрану окружающей среды. При этом отмечаются отдельные налогово-правовые стимулы в виде установления налоговых льгот в связи с использованием «зеленых» технологий, а также освобождений от уплаты налогов. В налоговом администрировании Бразилии в условиях развития «зеленой» экономики прослеживается тенденция перехода к сотрудничеству налоговых органов с налогоплательщиками на основании сертификации добросовестных компаний.

DOI ↗ PDF ↗

РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ В УСЛОВИЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНОЛОГИИ БОЛЬШИХ ДАННЫХ

2026 · ARTICLE · ru

Использование больших данных в налоговом администрировании переходит от внедрения отдельных цифровых технологий к этапу качественной аналитики с использованием алгоритмов автоматического анализа значительных по объему массивов информации из различных источников, что порождает ряд системных вызовов. Задача исследования – выяснить и проанализировать состояние трансформации налогового администрирования, осуществляемой посредством внедрения и использования цифровых инструментов, главным образом – технологий больших данных. С этой целью была проведена хронология развития цифровых сервисов, связанных в том числе с использованием технологий больших данных, рассмотрены и оценены результаты контрольной работы налоговых органов за последнее десятилетие. Было установлено, что аккумуляция налоговыми органами и последующее использование больших данных трансформирует налоговый контроль в сторону точечных и целевых проверок, что подтверждается открытыми данными. На основе теоретических положений и практических примеров сделан вывод о разнонаправленном влиянии технологий больших данных на стабильность фискальной функции государства.

DOI ↗ PDF ↗

Внедрение риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании с использованием технологии искусственного интеллекта

2026 · ARTICLE · ru

В данной статье исследована проблема развития правового регулирования налогового адми- нистрирования, осуществляемого с применением риск-ориентированного подхода в эпоху активизации вне- дрения использования технологии искусственного интеллекта во взаимодействии налоговых органов с нало- гоплательщиками. Предложен авторский подход к ценности масштабного внедрения риск-ориентированного подхода в управление в области налогообложения, основанный на выделении как позитивных эффектов, так и сложностей внедрения искусственного интеллекта в процесс применения риск-ориентированного кон- троля в налоговом администрировании. На основании проведенного изучения опыта правового регулирова- ния внедрения искусственного интеллекта в США, Великобритании, Китае и Японии процесс взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, осуществляемого в рамках концепции риск-ориентированного подхода, сделан вывод о возможности его имплементации в российское налогово-правовое регулирование. Результатом исследования является рекомендация разработки регламентов взаимодействия налоговых ор- ганов с налогоплательщиками, а также правовой базы об обязанностях и ответственности банков при участии в налоговых отношениях, реализуемых с применением искусственного интеллекта. Проведенное авторами исследование показало, что в современных условиях существует ряд препятствий адаптации применению технологии искусственного интеллекта к проведению риск-ориентированного налогового контроля. Обозна- чена ценность предварительного решения вопроса о распределении ответственности участников налоговых отношений для адаптации проведения налогового контроля с применением технологии искусственного ин- теллекта, а также о формировании системы управления рисками, прежде всего на уровне организаций-на- логоплательщиков.

PDF ↗

Развитие правового регулирования налоговой обязанности в контексте принципа прямых и обратных связей

2025 · ARTICLE · ru

В статье рассмотрены актуальные проблемы развития правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации экономики в контексте принципа прямых и обратных связей. Указаны направления реализации такого принципа: автоматический доступ к услугам налоговых органов, а также перераспределение прав и обязанностей между ними и налогоплательщиками. По итогам исследования сделан вывод о необходимости дополнения ст. 111 НК РФ нормой об исключении вины лица, совершившего налоговое правонарушение в результате технического сбоя и ошибок информационной программы.

PDF ↗

Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования

2025 · ARTICLE · ru

В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика и его контрагентов-организаций выгоды. В качестве вывода отмечается необходимость развития правового регулирования обложения самозанятых налогоплательщиков страховыми взносами, которая может быть реализована в виде налогового эксперимента.

DOI ↗ PDF ↗

О роли типовых контрактов в стандартизации государственных закупок

2025 · ARTICLE · ru

В статье рассматриваются проблемы применения типовых контрактов в контексте происходящей цифровизации государственных закупок, осуществляемой путем перехода к цифровым (машиночитаемым) государственным контрактам. Выдвигаются гипотезы о признании процесса разработки типовых контрактов без учета мнения заинтересованных сторон в качестве значимого препятствия при подготовке государственного контракта, а также о возможности сокращения затрат на подготовку закупок за счет наделения типовых контрактов рекомендательным характером. Указанные гипотезы тестируются с помощью опроса и расширенных интервью, которые показали, что в полной мере реализовать идею наделения типового контракта рекомендательным статусом представляется возможным, если включить в законодательство правило об автоматическом соблюдении предъявляемых к контракту требований в случае использования типовых контрактов или типовых условий контракта. Делается вывод о возможности создания единой структуры контрактов для формирования контракта из типовых формулировок, а также о создании универсальных единых условий типового контракта, применяемых для любых контрактов, и их «встраивании» в структурированное извещение для ускорения процесса проведения закупок.

DOI ↗ PDF ↗

Соотношение понятий «самозанятый» и «плательщик налога на профессиональный доход» в практике Конституционного Суда Российской Федерации

2025 · ARTICLE · ru

Введение. В условиях продолжающегося отсутствия в российском законодательстве нормативной дефиниции понятия «самозанятый» анализ ее содержания, имеющийся в судебной практике, представляет как научный, так и практический интерес. Целью исследования является установление значения термина «самозанятый», в том числе в соотношении с понятием «плательщик налога на профессиональный доход». Для достижения цели проанализированы правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации различных временных периодов, которые коррелируются с развитием налогового законодательства, в том числе о налоге на профессиональный доход. Теоретические основы. Методы. В исследовании на основе работ российских ученых-налоговедов анализируются отдельные выводы Конституционного Суда Российской Федерации относительно сходства и различий самозанятых и плательщиков НПД. На их основе высказаны суждения о возможных перспективах развития налогового законодательства в этой области, а также сформулированы выводы о роли Суда по вопросам развития представлений о самозанятости. При подготовке статьи применялись общенаучные (обобщение, анализ, синтез) и частно-научные (историко-правовой, формально-юридический, толкование права) методы исследования. Результаты исследования. Проведенный анализ решений Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам определения понятия «самозанятый» позволил затронуть ряд дискуссионных вопросов, а также выявил, что актуальными остаются некоторые проблемы, связанные с определением видов деятельности самозанятых, возможностью признания таковыми индивидуальных предпринимателей и отсутствием документа, официально подтверждающего соответствующий статус. Отдельное внимание автор уделил новым правовым позициям Суда, принципиальным образом меняющим подходы к пониманию самозанятости. Обсуждение и заключение. Отсутствие единообразие судебной практики по вопросам содержания термина «самозанятый» является значительным препятствием к реализации налогоплательщиками своих прав. Полагаем, что в качестве возможного решения проблемы стоит рассматривать вариант определения понятия самозанятого в российском налоговом законодательстве, и отнесения к их числу как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

DOI ↗ PDF ↗

Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия

2025 · ARTICLE · ru

Введение: в статье проводится анализ развития понятия налоговой обязанности, происходящего под влиянием процесса цифровизации. Он осуществляется на основании российского налогового законодательства и современных положений налогово-правовой доктрины. Фундаментальная значимость исследования определяется его направленностью на комплексную оценку правового регулирования налоговой обязанности как одной из центральных категорий налогового права, играющей такую роль в условиях цифровой трансформации. Цель: на основе существующих в науке налогового права подходов к понятию налоговой обязанности проанализировать ее содержание и указать характерные особенности, присущие ей в условиях цифровизации экономики. Методы: методы анализа и синтеза; принцип единства теории и практики; формально-юридический, исторический методы, метод толкования права. Результаты: сформулированы существенные признаки налоговой обязанности в условиях цифровизации, а также обозначены отдельные проблемы и направления по совершенствованию ее правового регулирования. Выводы: на основании рассмотрения налоговой обязанности в качестве налога, одной из юридических обязанностей, совокупности обязанностей налогоплательщиков, а также по итогам проведения анализа институциональной принадлежности норм о налоговой обязанности предложены следующие ее признаки (особенности): является совокупностью активных взаимодействий различных участников налоговых отношений, перечень которых в условиях цифровизации расширяется; регулируется налоговым законодательством при условии повышения роли экспериментального регулирования и усиления тенденции декодификации; представляет собой систему, включающую обязанности по уплате налога, по представлению налоговой отчетности и по постановке на налоговый учет, которые, в свою очередь, характеризуются дальнейшей дифференциацией моделей правового регулирования таких обязанностей; сохраняет публично-правовой характер, который проявляется в обязательности исполнения налоговой обязанности, реализуемой в условиях цифровизации на основании перехода к модели сотрудничества налоговых органов с налогоплательщиками; исполняется в условиях обязательного применения цифровых технологий, в результате чего формируется цифровой механизм исполнения налоговой обязанности; отличается этапностью развития.

DOI ↗ PDF ↗

К вопросу определения понятия цифровой платформы в сфере налогообложения: правовой аспект

2025 · ARTICLE · ru

Введение. В условиях создания и развития цифровых платформ актуальность проблемы определения их понятия и адекватной регламентации нормами налогового законодательства Российской Федерации неоспорима и обусловлена как противоречиями в правовом регулировании, так и различием высказываемых в литературе мнений о сущности цифровых платформ. Методология и материалы. В качестве материалов для исследования были использованы российские нормативно-правовые акты и интернет-источники, а также труды российских и зарубежных авторов в области юриспруденции, экономики и государственного управления. Для исследования феномена цифровой платформы как объекта налогово-правового регулирования были использованы следующие общие и специально-юридические методы: диалектический метод познания, методы сравнительного анализа, формально-юридический, метод аналогии.Результаты исследования и их обсуждение. Обобщены и проанализированы имеющиеся в законодательстве и научной литературе подходы к понятию цифровой платформы в сфере налогообложения, выявлены ее основные признаки. Рассмотрены перспективы преобразования ФНС России в цифровую платформу и обозначены ее особенности. Создание и функционирование цифровых платформ в сфере налогообложения проанализировано с использованием концепции «государство как платформа», что позволило сформулировать направления совершенствования российского налогового законодательства в современных условиях. Выводы. Правовое регулирование понятия цифровой платформы, в том числе в сфере налогообложения, не однозначно. Автором сформулировано понятие цифровой платформы, а также выделены следующие ее признаки: обязательное использование технологии блокчейн; формирование единой экосистемы цифровых сервисов; наличие юридических последствий функционирования цифровой платформы ФНС России. Для обеспечения функционирования ФНС России в качестве цифровой платформы необходимо: разработать порядок ее функционирования; дополнить НК РФ нормой об обязанности налоговых органов уведомлять о применении технологии искусственного интеллекта; разработать и впоследствии опубликовать политику использования технологии искусственного интеллекта.

PDF ↗

Стандарты закупочной деятельности. Унификация правоприменения

2025 · ARTICLE · ru

В статье рассматривается новая концепция разработки и внедрения стандартов государственных и корпоративных закупок, призванная упростить процесс подготовки и проведения закупок и обеспечить унификацию правоприменительной практики.

PDF ↗

Курсы (5)