DSA Faculty
API
← к списку преподавателей

Лютова Ольга Игоревна

Аспирантская школа по государственному и муниципальному управлению

Профиль на hse.ru ↗ тел.: 84957729590 | 1111
Публикаций
121
Языков
2
Наград
0
Конференций
18
Профиль Публикации (121) Курсы (5)

Профессиональные интересы

налоговое правоналогообложение цифровой экономикиналогообложение внешнеэкономической деятельностиналогообложение в условиях развития водородной энергетикиуглеродный налог

Должности

  • Академический директор — Аспирантская школа по государственному и муниципальному управлению
  • Доцент — Факультет социальных наук, Департамент политики и управления

Био

  • · Начала работать в НИУ ВШЭ в 2019 году.
  • · Научно-педагогический стаж: 19 лет.

Образование

  • 2015 · Кандидат юридических наук: Российская академия правосудия
  • 2006 · Специалитет: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, квалификация «Юрист»

Опыт работы

  • · 2015-2019: Нижегородский национальный исследовательский университет им. Н.И.Лобачевского, кафедра административного и финансового права, доцент ( гг.)

Гранты и проекты

  • — · на соискание учёной степени кандидата наук

Конференции (18)

Показать все
  • · 2020: Налоговое право в решениях КС РФ 2019 года (Москва). Доклад: К вопросу исчисления срока на взыскание недоимки (Определение КС РФ от 18.07.2019 № 2165-О)
  • · 2020: II Всероссийская научно-практическую конференция «Частное и публичное право: проблемы соотношения и взаимодействия» (Орел). Доклад: Проблемы соотношения и взаимодействия публичного и частного права в сфере регулирования налогового права в цифровую эпоху
  • · 2020: Финансовое право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: НАЛОГОВЫЙ МАНЕВР КАК КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЦИФРОВОЙ ЭПОХИ (НА ПРИМЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ IT-ОТРАСЛИ)
  • · 2020: Кутафинские чтения (Москва). Доклад: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ТРАНСФОРМАЦИЯ ПОДОДОВ В ЦИФРОВУЮ ЭПОХУ
  • · 2020: Парадигма развития правовых, экономических и социальных основ научно-технического развития в 21 веке: отечественный и международный опыт (Саратов). Доклад: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ IT-ОТРАСЛИ В ЭПОХУ ЦИФРОВИЗАЦИИ И ГЛОБАЛИЗАЦИИ
  • · 2020: ЗАЩИТА ПРАВА ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ: ПРОБЛЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ПУБЛИЧНОЙ ВЛАСТИ (Саратов). Доклад: РОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ
  • · 2020: VIII Международная научно-теоретическая конференция «Деньги: цифровая перезагрузка» (Худяковские чтения по финансовому праву). (Нур-Султан). Доклад: КРИПТОВАЛЮТА КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ОПЫТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ДРУГИХ СТРАН (исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)
  • · 2020: VIII Международная научно-теоретическая конференция «Деньги: цифровая перезагрузка» (Худяковские чтения по финансовому праву). (Нур-Султан). Доклад: КРИПТОВАЛЮТА КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ОПЫТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ДРУГИХ СТРАН (исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)
  • · 2019: Актуальность дихотомии публичного и частного права (Белосток). Доклад: Публичное и частное в налоговом праве России с учетом вызовов цифровой экономики
  • · 2019: Медицина и право в современных условиях (Нижний Новгород). Доклад: Модели фарминспектората по праву ЕАЭС с учетом вызовов цифровой экономики
  • · 2019: Налоговое право в решения Конституционного Суда РФ за 2018 год (Москва). Доклад: Правовое значение отказного определения ВС РФ в налоговом праве
  • · 2019: Право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: Транзакционное налогообложение в России в условиях цифровизации: актуальные вопросы
  • · 2019: Бюджетная система государства в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты (Москва). Доклад: Транзакционное налогообложение в России: современное состояние и перспективы
  • · 2018: Право в цифровую эпоху (Москва). Доклад: Деформация системы принципов налогового права в эпоху цифровой трансформации
  • · 2018: Налоговая система Российской Федерации в условиях развития цифровой экономики: правовые и экономические аспекты (Москва). Доклад: ДЕФОРМАЦИЯ ПОНЯТИЯ НАЛОГОВОГО (ФИСКАЛЬНОГО) СУВЕРЕНИТЕТА В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ
  • · 2018: Проблемы правового регулирования финансовых отношений в странах Центральной и Восточной Европы (Москва). Доклад: Современное состояние и перспективы развития моделей налогообложения криптовалюты в зарубежных странах
  • · 2018: Кутафинские чтения. Доклад: Налоговая правосубъектность участников рынка криптовалют: новые подходы
  • · 2010: Судебное правотворчество: проблемы теории и практики (Москва). Доклад: Судебный прецедент в сфере налогообложения в цифровую эпоху: трансформация подходов (доклад подготовлен при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 18-29-16107 мк «Исследование и обоснование выбора модели налогообложения в эпоху цифровой трансформации»)

Идентификаторы исследователя

Публикации (121)

Правовая природа положительного сальдо ЕНС: комментарий к определению СКЭС ВС по делу ООО «Родник»

2025 · ARTICLE · ru

В статье рассмотрены практические вопросы реализации права налогоплательщика на возврат положительного сальдо единого налогового счета. Проанализировано как действующее регулирование, так и складывающаяся по этому вопросу судебная практика, в частности Определения СКЭС Верховного Суда РФ от 27 января 2025 г. № 309-ЭС24-18347, в котором Судом высказана принципиальная позиция о признании денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения налоговых обязательств. Также представлены различные взгляды ученых на правовую природу положительного сальдо единого налогового счета, имеющиеся на сегодняшний день в науке налогового права. В результате этого сформулирована авторская позиция об обстоятельствах, имеющих существенное значение с точки при оценке правовой природы денежных средств, зачисленных налогоплательщиком при исполнении совокупной налоговой обязанности, а также высказано мнение о преодолении существующих сложностей в применении норм налогового законодательства о возврате сумм положительного сальдо единого налогового счета.

DOI ↗ PDF ↗

РАЗВИТИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ В КИТАЕ

2025 · ARTICLE · ru

Статья посвящена исследованию особенностей и перспектив развития китайского правового регулирования налоговой обязанности, возникающих под воздействием цифровизации. Автором рассмотрены и проанализированы обязанности по уплате налога, по представлению налоговой отчетности по постановке на налоговый учет. Особое внимание уделено трансформации механизма правового регулирования НДС. На основе анализа норм об обязанности сдачи налоговой отчетности в КНР делается заключение о наличии у Китая передового опыта применения электронного инвойсинга, выражающегося в установлении для налогоплательщиков обязанности использования электронных счетов-фактур fapiao (фапяо), являющихся оригинальными и известными исключительно китайской практике налогового администрирования. Исследование показало, что обязанность по постановке на налоговый учет в КНР полностью цифровизована с точки зрения процесса ее исполнения, в результате чего потеряла самостоятельное значение как вид налоговой обязанности.

DOI ↗ PDF ↗

Положительное сальдо единого налогового счета: вернуть нельзя отказать

2025 · ARTICLE · ru

Рассмотрены практические вопросы реализации права налогоплательщика на возврат положительного сальдо единого налогового счета. Проанализированы действующее регулирование и судебная практика, на основании чего высказано мнение о преодолении существующих сложностей. Целью исследования является оценка правовых последствий отказа в возврате сумм положительного сальдо единого налогового счета, осуществляемого как налоговыми органами, так и в судебном порядке. Для достижения цели проанализированы правовые позиции судов различных судебных инстанций, в которых содержатся аргументы, позволяющие оценить правомерность таких решений в контексте решения вопроса о правовой природе положительного сальдо единого налогового счета. В исследовании на основе работ российских ученых-налоговедов анализируются отдельные выводы судов, сформулированные ими в результате рассмотрения дел об отказе налоговых инспекций в возврате налогоплательщикам сумм положительного сальдо единого налогового счета. На их основе высказаны суждения о возможных перспективах развития налогового законодательства в этой области, а также сформулированы выводы о необходимости признания положительного сальдо единого налогового счета в качестве платежа, имеющего налоговую природу. При подготовке статьи применялись общенаучные (обобщение, анализ, синтез) и частнонаучные (формально-юридический, толкование права) методы исследования. Проведенный анализ решений ряда судебных решений по вопросам возврата сумм положительного сальдо единого налогового счета выявил, что актуальными остаются некоторые проблемы, связанные с установлением правовой природы таких сумм, а также порядком осуществления их возврата на счета налогоплательщиков. Отсутствие единообразия судебной практики по вопросам определения возможности и порядка возврата сумм положительного сальдо единого налогового счета является значительным препятствием к реализации налогоплательщиками своих прав.

DOI ↗ PDF ↗

Правовое регулирование обязанности представления налоговой отчетности в условиях цифровизации: опыт Китая

2025 · ARTICLE · ru

В статье проанализированы особенности развития правового регулирования обязанности по представлению налоговой, бухгалтерской и иной финансовой отчетности, появившиеся в результате цифровой трансформации налоговой системы Китая и выступающие позитивным опытом с точки зрения возможности восприятия российской налоговой системой. В условиях стремительного эволюционирования государственного управления в сфере налогообложения в рамках цифровизации экономики возникают следующие актуальные тенденции развития правового регулирования процессов составления и представления отчетности в китайские налоговые органы, детерминированные активизацией внедрения новых технологий: обеспечение возможности сдачи налоговой, бухгалтерской и финансовой отчетности для китайских налогоплательщиков с использованием различных онлайн-ресурсов и цифровых сервисов; введение новой системы ежеквартального представления налоговой отчетности для интернет-платформ в отношении пользующихся их посредническими услугами работников; введение в экспериментальном порядке электронных счетов-фактур («фапяо») по НДС, являющихся аналогом бумажных счетов-фактур. В отношении счетов фапяо описаны как преимущества, так и риски от их использования. В целом указанные особенности обозначены с учетом специфики двухуровневой системы правового регулирования налоговых отношений Китая.

DOI ↗ PDF ↗

Цифровой механизм исполнения налоговой обязанности: понятие и элементы

2025 · ARTICLE · ru

В статье исследуются актуальные вопросы развития правового регулирования налоговых отношений, которое приводит к значительным изменениям в механизме исполнения налоговой обязанности. Автором сформулировано понятие цифрового механизма исполнения налоговой обязанности, охарактеризованы его элементы, обладающие собственной структурой и особенностями. Прослеживается цифровая трансформация правового статуса участников цифрового механизма исполнения налоговой обязанности, оказывающих на него воздействие.

DOI ↗ PDF ↗

Принципы налогообложения vs принципы осуществления закупочной деятельности: поиск баланса

2025 · ARTICLE · ru

В статье рассмотрена проблема учета системы налогообложения участников закупки при сопоставлении их заявок по Законам № 44-ФЗ и №223-ФЗ

DOI ↗ PDF ↗

Цифровая трансформация принципов налогового права

2024 · ARTICLE · ru

Цель: поиск концептуальных проблем, особенностей и перспектив раз- вития содержания принципов налогового права и института налого- вой обязанности в контексте современных тенденций цифровизации. Методы: основу исследования составляет совокупность общенаучных (анализ и синтез, индукция и дедукция) и специально-юридических (формально-юридический, сравнительно-правовой) методов познания. Результаты: определены основные особенности принципов налого- вого права, позволяющие охарактеризовать процесс их цифрового развития, а именно: расширение перечня таких принципов, измене- ние их содержания, осуществляемое преимущественным образом на уровне институциональных принципов налогообложения. Сформули- рован вывод о том, что в цифровую эпоху принципы налогового пра- ва сохраняют свое теоретическое значение как важнейшая категория соответствующей науки. Автор приходит к выводу о том, что основ- ными направлениями цифровой трансформации институционально- го принципа самостоятельности исполнения налоговой обязанности являются: во-первых, расширение круга налогоплательщиков, в отно- шении которых допускается «переложение» обязанности по исчисле- нию налога на налоговый орган, и, во-вторых, изменение механизма исполнения обязанности по уплате налога, реализуемое в том числе путем увеличения налоговых обязанностей у государственных орга- нов и кредитных организаций. Научная новизна: в работе дана оценка имеющихся в научной литера- туре и нормативно-правовой базе подходов к вопросу трансформации содержания принципов налогообложения, осуществляемой под влия- нием активизации использования в налоговых отношениях инфор- мационно-коммуникационных технологий. Также проанализированы особенности цифровой трансформации принципов одного из основ- ных налогово-правовых институтов – налоговой обязанности. Практическая значимость: обусловлена отставанием темпов разви- тия налогового законодательства Российской Федерации от объектив- ных процессов создания и применения новых информационно-ком- муникационных технологий, используемых в налоговых и смежных с ними отношениях. Основные положения и выводы настоящего иссле- дования могут быть использованы для совершенствования налогово- го законодательства в части развития положений о новых институтах налогового права – налога на профессиональный доход, налогового мониторинга, единого налогового платежа, а также в отношении авто- матизированной упрощенной системы налогообложения.

DOI ↗ PDF ↗

Налоговые обязанности в цифровую эпоху: периодизация правового регулирования

2024 · ARTICLE · ru

Современный период развития российского налогового права, происходящего в условиях цифровизации экономики, государства и различных общественных институтов, по причине масштабности происходящих преобразований необходимо рассматривать в качестве цифровой эпохи. Такая эпоха предполагает поэтапное развитие правового регулирования налоговых отношений, и каждый из этапов отличается от другого видом применяемых информационно-коммуникационных технологий, используемых субъектами налоговых правоотношений. Подобный подход распространяется как на правовое регулирование налогообложения в целом, так и на отдельные институты налогового права, и, прежде всего, институт налоговой обязанности, играющий в системе отрасли ключевую роль. В статье проводится анализ теоретических подходов к периодизации развития правового регулирования налоговых отношений в целом, а также института налоговой обязанности, происходящего в результате поступательного внедрения информационных и цифровых технологий в сферу налогообложения. В результате проведенного исследования приводится краткое описание этапов цифрового развития правового регулирования и правоприменения налоговых обязанностей: автоматизация (информатизация) налоговых обязанностей – предполагает использование субъектами налоговых отношений онлайн-сервисов, внедрение и развитие системы электронного документооборота и иных IT-проектов ФНС России, что, в свою очередь, приводит к оптимизации процесса исполнения налоговых обязанностей, в том числе его укрупнению за счет объединения; цифровизация налоговых обязанностей – возможна как результат влияния на процесс исполнения обязанностей налогоплательщиков применения блокчейна, что обуславливает развитие правового регулирования некоторых налоговых обязанностей в результате появления новых субъектов налоговых отношений (самозанятых, операторов электронных площадок) и возникновения новых объектов налогообложения; и, наконец, роботизация налоговых обязанностей, происходящая в результате применения технологии искусственного интеллекта и предполагающая дальнейшее развитие механизмов применения налоговых льгот, а также обсуждение возможности введения налога на искусственный интеллект.

DOI ↗ PDF ↗

Система налогового права в условиях цифровизации: проблемы и перспективы

2024 · ARTICLE · ru

Рассматриваются актуальные вопросы цифровой трансформации системы налогового права с точки зрения ее структуры, количества элементов, а также выбора критериев структурирования. Автором обоснована практическая ценность деления налогового права на регулятивное и охранительное, особо актуальное в условиях цифровизации экономики, государства и общества. Указывается на тенденцию дальнейшего разви- тия системы отрасли налогового права, не идентичной системе отрасли налогового законодательства. Делается вывод о теоретической и практической ценности приме- нения категории налоговой обязанности как основы структурирования налогового права в цифровую эпоху.

DOI ↗ PDF ↗

"Цифровая мутация" официальных разъяснений ФНС России

2024 · ARTICLE · ru

КС РФ оценил правовую природу разъяснения, опубликованного на сайте налогового органа, и впервые использовал термин «информационное сообщение». Разберемся в отличиях этих двух понятий и последствиях «цифровой мутации»

PDF ↗

Курсы (5)